2023年11个红州将降低个人税和营业税 单一税制成趋势

12月29日，据《门户专家》报道，红州将从2023年开始为美国人提供税收减免。多个州的变化正在生效，降低了个人或企业税。税务基金会（The Tax Foundation）、国家税务委员会（Council On State Taxation）和税收与经济政策研究所（Institute on Taxation and Economic Policy）汇总了一份将于2023年生效的变更清单。

1、在阿拉巴马州，商业特权税从每年最低支付100美元降至每年50美元。对于65岁以上的人，前6000美元的应税退休收入现在将免税。

根据现行法律，阿拉巴马州的商业特权税每年最低缴纳100美元，但由于2022年4月颁布的HB391，该最低缴纳额将逐步取消。从2023年开始，最低欠税额将从100美元减少到50美元。从2024年开始，负债为100美元或以下的企业将不再需要缴纳商业特权税。

另外，根据2022年4月颁布并从2023年开始的HB162，阿拉巴马州将免除65岁或以上人士的前6000美元其他应税退休收入。

根据现行法律，阿拉巴马州的商业特权税每年最低缴纳100美元，但由于2022年4月颁布的HB391，该最低缴纳额将逐步取消。从2023年开始，最低欠税额将从100美元减少到50美元。从2024年开始，负债为100美元或以下的企业将不再需要缴纳商业特权税。

另外，根据2022年4月颁布并从2023年开始的HB162，阿拉巴马州将免除65岁或以上人士的前6000美元其他应税退休收入。

2、亚利桑那州正在征收统一税，两级结构现在的统一利率为2.5%。

1月1日，亚利桑那州将加入越来越多的采用统一个人所得税结构的州名单，比原先预期提前一年。根据2021年6月颁布的SB1828，亚利桑那州一直在整合其个人所得税税率。该法律规定了税收触发因素，使2.5%的统一税分阶段实施的速度取决于国家达到特定收入目标的速度。由于亚利桑那州比预期更早达到最终收入目标，费率表将从2.55%和2.98%的两档结构直接转换为2.5%的统一费率，无需再过一年的两档结构.

3、阿肯色州正在降低个人和企业所得税税率。

2022年8月，阿肯色州立法者通过了HB1002，这是一项旨在加速先前计划的个人和企业所得税率降低的法案。最高边际个人所得税税率从5.5%降至4.9%可追溯至2022年，但最高边际企业所得税税率从5.9%降至5.3%将于2023年1月1日生效。

4、佐治亚州正在提高单一和联合申报者的标准扣除额。

由于2021年3月颁布的HB593，佐治亚州的标准扣除额对于单一申报者将从4600美元增加到5400美元。对于联合申报者，将从6000美元增加到7100美元。

5、爱达荷州正在转向统一的个人税收结构。

根据2022年9月颁布的HB1，爱达荷州将从目前6%的最高边际税率转向5.8%的统一个人所得税结构。由于该法律的部分目的是取代一项通过投票但后来被撤回的增税提案，该法律在技术上于2023年1月3日生效，但其规定可追溯至2023年1月1日，我们选择把它包括在这个更新中。

6、印第安纳州正在降低统一税率。

根据2022年3月颁布的HB1002，印第安纳州的统一个人所得税税率将从3.23%降至3.15%，并在2023年和2024年生效，如果满足特定条件，到2029年可以将税率降至2.9%。

此外，根据2022年3月颁布的HB1260，印第安纳州的3000美元抵押贷款减免将被废除，而房产税宅基地减免将增加3000美元，允许纳税人扣除房产评估价值的60%或48000美元（以较低者为准）（从45000美元起）到2022年。此外，老年人可以在2022年对价值高达240000美元（从200000美元起）的房屋申请减税。

7、爱荷华州正在将其九个收入税级系统合并为四个，并降低最高税率。退休收入和农场租金收入将免税。

爱荷华州在2018年、2021年和2022年实施了全面的税制改革，其中许多改革将在新的一年继续逐步实施。最值得注意的是，自1月1日起，爱荷华州的九个个人所得税税率将合并为四个，最高税率将从8.53%降至6%。（爱荷华州的累进税率结构计划在2026年转变为3.9%的单一税率。）个人替代最低税率将在2023年设定为6%，并将随着时间的推移逐步降低。此外，从2023年开始，联邦税的标准扣除和州扣除将被废除，扩大基数以帮助支付降低的税率。爱荷华州还将从1月1日起免除退休收入和某些农场租金收入的税收，并在2025年之前逐步取消其遗产税，

8、密西西比州将实行单一税制，并提高应税收入的数额。

由于2022年4月颁布的HB531，密西西比州将采用统一的个人所得税结构。自2023年1月1日起，将取消目前对5000美元至10000美元之间的应税收入征收4%的税，对收入超过10000美元的单一税率为5%。统一税率将在2024年逐步降至4.7%，2025年降至4.4%，2026年降至4.0%。

9、密苏里州提高了免税收入并降低了最高边际所得税税率。

2022年10月，密苏里州立法者通过了SB3，该法案旨在加快计划中的个人所得税率降低，并用比2014年和2021年颁布的先前立法中的计划进一步和更快地降低最高边际税率的触发器取代现有的税收触发器。1月1日生效，密苏里州的最高边际个人所得税税率将从5.3%降至4.95%，免征密苏里州个人所得税税率的收入金额将从100美元增加到1000美元。现有的条件将寻求最终将最高税率降至4.5%。

10、内布拉斯加州正在削减其最高个人和公司税率，并降低遗产税。

2022年，内布拉斯加州实施了几项税制改革，将于1月1日生效。根据2022年4月颁布的LB873，内布拉斯加州将在2027年之前将其最高边际个人所得税税率和最高边际企业所得税税率降至5.84%。个人所得税将每年降低0.2个百分点，初步从6.84%降低到2023年的6.64%。由于2021年5月颁布的LB432，最高边际企业所得税税率将从1月1日起从7.5%降低到7.25%。2022年的改革还加快了先前存在的社会保障福利所得税豁免的逐步实施。到2023年，纳税人可以扣除联邦调整后总收入（AGI）中包含的社会保障福利的60%，高于2022年的40%。

另外，在2022年2月颁布LB310之后，内布拉斯加州将通过降低税率和增加免税额来降低所有类别受益人的遗产税，包括直系亲属、远亲和非相关个人。较低的税率和较高的豁免将适用于2023年1月1日或之后死亡的死者的受益人。

11、新罕布什尔州正在放弃其版本的企业所得税。

新罕布什尔州将于2023年开始逐步取消对利息和股息收入征收所得税，将税率从5%降至4%。这是2021年6月颁布的HB2的结果。该税率计划每年逐步降低一个百分点，直到2027年完全取消该税。

另外，2022年6月颁布的HB1221将2023年12月31日或之后结束的纳税期间的企业利润税（新罕布什尔州的企业所得税）税率从7.6%降低到7.5%，这意味着将适用7.5%的税率整个2023日历年。